2022年中山關于出口退稅申報的提醒

（二）請關注跨年度退（免）稅申報 外貿企業如申報跨年業務數據，如2022年申報2021年數據，則須使用2021年所屬期進行申報，一般為202112，批次根據申報業務數據的次數依次后延，不同年度數據須分開申報辦理相關退（免）稅。

對于生產企業，不同年度出口數據可合并申報免抵退稅，但需要注意的是涉及進料加工業務的，如海關2021年核銷了相關手（帳）冊，則企業應在2022年4月20日前申報辦理相關退（免）稅業務，否則影響進料加工核銷業務的處理。

（三）請關注無電子信息的處理

企業自檢無電子信息的，不允許辦理正式申報，需剔除該疑點涉及數據后再進行申報。如缺失的是報關單相關信息，企業可先登錄電子口岸，點“重新發送”，待接收到電子信息后再進行自檢。如確認錄入無誤仍然長期沒有電子信息，可進入“電子稅務局—出口退稅管理—出口退（免）申報—出口信息查詢申請”模塊新建查詢申請表，按要求填寫憑證種類、憑證號碼等信息，通過電子稅務局上傳，由主管稅務機關協助查找相關信息。

對于2021年度已申報辦理退（免）稅的出口業務，企業應在2022年4月份增值稅申報期截止之日前收匯。因此，出口企業應及時統計本年申報退（免）稅出口業務的相關情況，確保按期收匯。

（五）請掌握發票勾選錯誤的處理流程

納稅人已“確認退稅勾選”、尚未申報退稅的增值稅專用發票和海關進口增值稅專用繳款書，需要調整為“抵扣勾選”的：進入“電子稅務局—出口退稅管理—出口退（免）申報—進項憑證信息回退申請”模塊，按要求錄入數據，生成并提交申報給主管退稅機關審核。在審核通過的次日后，納稅人可在“增值稅發票綜合服務平臺”重新進行“抵扣勾選”。

納稅人可以通過“電子稅務局—我要查詢—出口退稅信息查詢—出口商品退稅率查詢”模塊進行查詢。對于出口退稅率為0的商品，雙擊商品代碼進入商品碼詳情模塊，查看特殊商品標識：如果特殊商品標識為“免稅”，為享受出口免稅商品；如果特殊商品標識為“禁止出口或出口不退稅”，須按照征稅率視同內銷征收增值稅。

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